Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) na podstawie §48b niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz – EStG).
Dokument ten zwalnia niemieckiego zleceniodawcę z obowiązku potrącania 15% podatku budowlanego (Bauabzugsteuer) od wynagrodzenia wypłacanego wykonawcy realizującemu określone prace budowlane na terenie Niemiec.
W przypadku braku Freistellungu niemiecki kontrahent ma ustawowy obowiązek potrącać podatek i przekazywać go do właściwego Finanzamtu.
Zaświadczenie może zostać wydane na czas określony i podlega przedłużeniu, jeżeli przedsiębiorca nadal spełnia warunki wymagane przez urząd.
W ramach usługi zajmujemy się:
- analizą sytuacji przedsiębiorcy pod kątem zasadności uzyskania Freistellungu,
- przygotowaniem kompletnej dokumentacji,
- złożeniem wniosku do właściwego Finanzamtu,
- obsługą korespondencji, wezwań i uzupełnień do momentu uzyskania decyzji.
Co to oznacza w praktyce?
Jeżeli wykonujesz prace budowlane lub pokrewne w Niemczech i nie posiadasz Freistellungsbescheinigung, niemiecki zleceniodawca ma obowiązek potrącać 15% z każdej wystawionej faktury – niezależnie od tego, czy faktycznie masz w Niemczech podatek do zapłaty.
Posiadanie Freistellungu oznacza, że:
- kontrahent wypłaca Ci pełne wynagrodzenie,
- nie dochodzi do automatycznego potrącania podatku,
- nie musisz później występować o zwrot środków do urzędu.
W praktyce brak Freistellungu bardzo często powoduje problemy z płatnościami, zatory finansowe lub konieczność długotrwałych postępowań o zwrot potrąconego podatku.
Kiedy ta usługa jest szczególnie potrzebna?
Najczęściej pomagamy w sprawach Freistellungu, gdy:
- przedsiębiorca rozpoczyna lub planuje prace budowlane w Niemczech,
- niemiecki kontrahent wymaga przedłożenia Freistellungsbescheinigung,
- doszło już do potrąceń 15% z faktur,
- konieczne jest przedłużenie wcześniej wydanego zaświadczenia.
Jak możemy pomóc?
Analizujemy sytuację przedsiębiorcy i sprawdzamy, czy spełnia warunki do uzyskania Freistellungu.
Następnie przygotowujemy wniosek i prowadzimy korespondencję z Finanzamtem do momentu uzyskania decyzji.
Celem jest zabezpieczenie płynności finansowej przedsiębiorcy oraz prawidłowe rozliczenie podatku budowlanego zgodnie z obowiązującymi przepisami niemieckimi.