Mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge) uregulowany w §13b niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług (Umsatzsteuergesetz – UStG) polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia podatku VAT z wykonawcy usługi na jej nabywcę.
W przypadku określonych usług – w szczególności usług budowlanych i pokrewnych – świadczonych na rzecz niemieckiego przedsiębiorcy, polski wykonawca wystawia fakturę bez podatku VAT, z odpowiednią adnotacją o zastosowaniu §13b UStG.
W wielu przypadkach niemieckie urzędy skarbowe oraz kontrahenci wymagają dodatkowego potwierdzenia prawa do stosowania odwrotnego obciążenia w postaci formularza USt 1 TG, wydawanego przez właściwy Finanzamt.
W ramach usługi zajmujemy się:
- analizą, czy w danym przypadku możliwe jest zastosowanie §13b UStG,
- przygotowaniem i złożeniem wniosku o formularz USt 1 TG,
- korespondencją z niemieckim urzędem skarbowym,
- obsługą ewentualnych wezwań i uzupełnień.
Co to oznacza w praktyce?
Jeżeli świadczysz usługi na rzecz niemieckiej firmy, w wielu przypadkach nie doliczasz VAT do faktury, ponieważ to niemiecki kontrahent ma obowiązek rozliczyć podatek.
Problem pojawia się wtedy, gdy:
- kontrahent żąda formalnego potwierdzenia §13b,
- urząd kwestionuje sposób rozliczenia,
- brak jest dokumentu USt 1 TG.
W takiej sytuacji:
- kontrahent może wstrzymać płatność,
- urząd może zakwestionować faktury,
- przedsiębiorca zostaje narażony na korekty lub postępowanie wyjaśniające.
Dokument USt 1 TG potwierdza, że w danym przypadku zastosowanie §13b UStG jest prawidłowe i zabezpiecza zarówno wykonawcę, jak i zleceniodawcę.
Kiedy ta usługa jest szczególnie istotna?
Najczęściej pomagamy w sprawach §13b / USt 1 TG, gdy:
- niemiecki kontrahent wymaga potwierdzenia reverse charge,
- Finanzamt żąda wyjaśnień dotyczących wystawionych faktur,
- planowane są długoterminowe prace budowlane w Niemczech,
- przedsiębiorca chce uporządkować dokumentację przed kontrolą.
Jak możemy pomóc?
Sprawdzamy, czy w Twoim przypadku możliwe jest zastosowanie §13b UStG oraz czy wymagany jest formularz USt 1 TG.
Następnie przygotowujemy komplet dokumentów i prowadzimy korespondencję z urzędem do momentu uzyskania rozstrzygnięcia.
Celem jest bezpieczne i zgodne z przepisami rozliczenie VAT, bez ryzyka zakwestionowania faktur przez kontrahenta lub niemiecki urząd skarbowy.